Báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Kế toán tài sản cố định vật t: Chịu trách nhiệm ghi sổ về phần tài sản cố định
hàng tháng trích khấu hao và quản lý các tài sản cố định.
- Thủ quỹgiao dịch ngân hàng: Bảo quản và cấp phát tiền mặt, theo dõi các món
vay và giao dịch ngân hàng.
- Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm về hạch toán tổng hợp lên giá thành, xác
định kết quả, lập các bảng biểu kế toán.
5) Hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Vận tải và thơng mại Hùng T-
ởng.
Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức chứng từ ghi sổ:
Hình thức chứng từ ghi sổ
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Đối chiếu kiểm tra
-Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế
toán lập chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ
ghi số, sau đó đợc dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập
chứng từ ghi sổ đợc dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết.
6
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc
Số thẻ kế
toán chi tiết
Báo cáo
tài chính
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối
sổ phát sinh
Chứng từ
ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ gốc
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
- Cuối tháng phải khóa sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tính ra tổng số phát
sinh nợ, tổng số phát sinh có và sổ d của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái
lập bảng cân đối và phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đ-
ợc dùng để lập báo cáo tái chính.
- Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ, tổng số phát
sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh bằng nhau và bằng
tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng số ghi nợ và tổng số d có
của tài khoản trên có của tài khoản trên bảng cân đối sổ phát sinh phải bằng nhau. Số
d của từng tài khoản trên bảng cân đối, số phát sinh phải bằng số d của từng tài
khoản tơng ứng trên bảng tổng hợp chi tiết
7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Phần II
Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty
TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng
A. Hạch toán nguyên vật liệu.
I. Khái niệm, đặc điểm của nguyên vật liệu.
1) Khái niệm:
Nguyên vật liệu là những đối tợng lao động tham gia vào quá trình sản xuất
kinh doanh để tạo ra thực thể vật chất của sản phẩm hoặc phục vụ cho hoạt động sản
xuất kinh doanh dịch vụ.
2) Đặc điểm nguyên vật liệu:
- Nguyên vật liệu tham gia vào một chu kỳ sản xuất để tạo ra sản phẩm.
+ Khi tham gia vào sản xuất thay đổi hoàn toàn hình thái ban đầu, giá trị hao
mòn dần đợc dịch chuyển từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
+ Giá trị nhỏ, thời gian sử dụng ngắn đợc mua sắm bằng nguồn vốn.
3) Phân loại nguyên vật liệu trong công ty.
- Nhiên liệu: Là những thứ dùn để cung cấp nhiệt lợng trong quá trình sản xuất
kinh doanh nh xăng, dầu v.v
- Phụ tùng thay thế: Là các chi tiết, phụ tùng dùng để sửa chữa và thay thế cho
máy móc, thiết bị, phơng tiện vận tải. VD: ắc quy, hộp số v.v
4) Tình hình nhập kho nguyên vật liệu, nhiên liệu trong công ty: Dựa vào bảng
tổng hợp chứng từ xuất kho khi doanh nghiệp mua nguyên vật liệu nhập kho thì bao
gồm những chứng từ sau:
- Hóa đơn.
- Phiếu nhập kho.
- Phiếu chi.
- Bảng tổng hợp chứng từ.
- Chứng từ ghi sổ.
4.1 Ngày 6 tháng 4 năm 2005 doanh nghiệp mua một số phụ tùng ôtô, khi mua có
một số chứng từ sau:
- Hóa đơn. (GTGT)
- Phiếu nhập kho.
- Giấy đề nghị tạm ứng.
- Phiêu chi.
- Chứng từ ghi sổ.
8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Hóa đơn (GTGT)
Liên 2 (Giao cho khách hàng)
Ngày 6 tháng 4 năm 2005
NG: 035651
Đơn vị bán hàng: Công ty xuất khẩu VIEXIM.
Địa chỉ: Km 9 Đờng giải phóng.
Điện thoại:. MS:
Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Minh.
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MS:.
STT Tên hàng hóa - Dịch vụ
Đơn vị
tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1 x 2
1 Kìm cối thái (139) 16012 -6b6 - 911 Chiếc 01 123636
2 IC thái (80) 30410 - 6b6 - 921 Chiếc 01 409090
3 Điôt nạp thái (221) 31600 - 6AH - 004 Chiếc 01 122727
4 Phíp chịu nhiệt kế thái (19) 16211- 6b6 - 750 Chiếc 01 54545
Cộng tiền hàng 709998
Thuế suất GTGT 10% 70999
Tổng số tiền thanh toán 780997
Số tiền viết bằng chữ: Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy mơi đồng chẵn.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
Phiếu nhập kho
Ngày 6 tháng 4 năm 2005
Họ và tên ngời giao hàng: Nguyễn Văn Minh.
Theo HĐ số 035651 ngày 6 tháng 4 năm 2005 của công ty
Nhập tại kho:
T
T
Tên nhãn hiệu, phẩm chất, quy cách vật
t
Mã
số
Đơn vị
tính
Số lợng Đơn
giá
Thành
tiền
Theo
chứng từ
Thức
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Kim cối thái (139) 16012 - 6b6 - 911 Chiếc 01 123636
2 IC thái (80) 30410 - 6b6 - 921 Chiếc 01 409090
3 Điôt nạp thái (221) 31600 - 6AH - 004 Chiếc 01 122727
4 Phíp chịu nhiệt kế thái (19)162- 6b6 - 750 Chiếc 01 54545
Cộng 709998
Số tiền viết bằng chữ: Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy mơi đồng chẵn.
Kèm theo .Chứng từ gốc
Nhập, ngày 6 tháng 4 năm 2005
Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thơng mại Hùng Tờng
Giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 6 tháng 4 năm 2005
Kính gửi: Ban giám đốc công ty.
Tên tôi là: Nguyễn Văn Minh
Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy
mơi đồng chẵn.
Lý do tạm ứng: Mua một số phụ tùng ôtô để thay thế.
Thời hạn thanh toán: 01 tháng.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghi tạm ứng
Phiếu chi
Ngày 6 tháng 4 năm 2005
Họ và tên ngời nhận tiền: Nguyễn Văn Minh.
Lý do chi: Thanh toán tiền mua một số phụ tùng ôtô để thay thế.
Số tiền: 780997 (VNĐ) Bảy trăm tám mơi nghìn chín trăm bảy mơi đồng chẵn.
Kèm theo .Chứng từ gốc.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền
Căn cứ vào hóa đơn (GTGT) kế toán ghi:
+ Nợ TK 152 709998
+ Nơ TK 133 70999
+ Có TK 111 780997
10
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thơng mại Hùng Tờng
Sô: 10
Chứng từ ghi sổ
Ngày 6 tháng 4 năm 2005
Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
6/4/ 05
Mua một số phụ
tùng ôtô để thay thế
152
133
111
780.997
Cộng 780.977
Kèm theo .Chứng từ gốc
Ngời lập Kế toán trởng
4.2 Ngày 7 tháng 4 năm 2005. Công ty nhập một lợng dầu DIEZEL để cung cấp
năng lợng cho ôtô phục vụ công việc vận tải. Khi mua có một số chứng tứ sau:
- Hóa đơn. (GTGT)
- Hóa đơn.
- Phiếu nhập kho.
- Phiêu chi.
- Chứng từ ghi sổ.
11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Hóa đơn (GTGT)
Liên 2 (Giao cho khách hàng)
Ngày 7 tháng 4 năm 2005
NG: 030820
- Đơn vị bán hàng: Công ty thơng mại Long Hải.
- Địa chỉ: 23 Lý Thờng Kiệt. Số tài khoản:
- Điện thoại:. MS:
- Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Văn Minh.
- Đơn vị: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
- Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội. Số tài khoản:.
- Hình thức thanh toán: Tiền mặt. MS:.
STT Tên hàng hóa - Dịch vụ Đơn vị tính
Số l-
ợng
Đơn giá
Thành
tiền
A B C 1 2 3= 1 x 2
1 Dầu DIEZEL Lít 100 3454,55 345455
Cộng tiền hàng 345455
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 34545
PXD: 30.000 Tổng số tiền thanh toán 410000
Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm mời nghìn đồng chẵn
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH vận tải
và thơng mại Hùng Tờng
Giấy đề nghị tạm ứng
Ngày 7 tháng 4 năm 2005
Địa chỉ: 28 Quốc Bảo - Thanh Trì - Hà Nội.
Kính gửi: Ban giám đốc công ty.
Tên tôi là: Phạm Huy Hùng.
Địa chỉ: Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Đề nghị tạm ứng số tiền: 410000 (VNĐ) Bốn trăm mời nghìn đồng chẵn
Lý do tạm ứng: Mua dầu DIEZEL
Thời hạn thanh toán: 01 tháng.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách bộ phận Ngời đề nghi tạm ứng
12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Phiếu chi
Ngày 7 tháng 4 năm 2005
Họ và tên ngời nhận tiền: Phạm Huy Hùng.
Địa chỉ: Công ty TNHH Vận tải và thơng mại Hùng Tởng.
Lý do chi: Thanh toán tiền dầu DIEZEL.
Số tiền: 410000 (VNĐ) Bốn trăm mời nghìn đồng chẵn.
Kèm theo .Chứng từ gốc.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền
Căn cứ vào hóa đơn (GTGT) kế toán ghi:
+ Nợ TK 152 345455
+ Nơ TK 133 34545
+ Nơ TK 154 30000
+ Có Tk 111 410000
Phiếu nhập kho
Ngày 7 tháng 4 năm 2005
Họ và tên ngời giao hàng: Phạm Huy Hùng.
Theo HĐ số 030820 ngày 7 tháng 4 năm 2005 của công ty
Nhập tại kho:
STT
Tên nhãn hiệu, phẩm
chất, quy cách vật t
Mã số
Đơn
vị tính
Số lợng Đơn
giá
Thành
tiền
Theo
chứng từ
Thức
nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Dầu DIEZEL Lít 100 345455
Cộng 345455
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bốn mơi năm nghìn bốn trăm năm mơi năm đồng
chẵn.
Kèm theo .Chứng từ gốc.
Nhập, ngày 7 tháng 4 năm 2005
Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
13
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thơng mại Hùng Tởng
Sô: 11
Chứng từ ghi sổ
Ngày 7 tháng 4 năm 2005
Chứng từ
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
7/4/ 05 Mua dầu DIEZEL
152
133
154
111 410000
Cộng 410000
Kèm theo .Chứng từ gốc
Ngời lập Kế toán trởng
Công ty TNHH vận tải và thơng mại Hùng Tởng là công ty vận tải nên nguyên
vât liệu chính của công ty là xăng dầu. Vì vậy hàng tháng mỗi lái xe sẽ tập hợp
những hóa đơn xăng dầu và lên bảng tổng hợp hóa đơn mua xăng dầu theo mẫu của
công ty.
VD: Tháng 4 năm 2005 anh Phạm Huy Hùng mua xăng dầu phục vụ cho việc vận
tải. Anh đã tập hợp và lên bảng tổng hơp sau:
Bảng tổng hợp hóa đơn mua xăng dầu
Số hóa đơn Thuế 133 Xăng dầu 621 Lệ phí giao thông 627
Tổng tiền
111
034601
00633789
140475
34545
34500
34500
345455
345500
345500
30000
30000
30000
410000
410000
410000
030820
06633901
34545
51750
345455
518250
30000
45000
410000
615000
053014
010814
103500
110400
1036500
1105600
90000
96000
1230000
1312000
0468443
035109
25875
103500
259125
1036500
22500
90000
307500
1230000
Cộng 533115 5337885 463500 6334500
14
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH Vận tải
và thơng mại Hùng Tởng
Bảng tổng hợp hóa đơn mua xăng dầu
Tháng 4 năm 2005
Họ và tên
Thuế
133
Xăng
dầu 621
Lệ phí
GT 627
Tổng tiền
111
Ký nhận
Nguyễn Văn Minh 928850 9299550 815400 11043800
Hoàng Hải Hà 1190579 11919421 1035000 14145000
Phạm Huy Hùng 1659605 16600227 1439170 19689002
Nguyễn Đình Quyền 983225 9840020 842700 11665945
Hoàng Văn Lợi 1989446 13063779 1189200 16242425
Cộng 6751705 60722997 5311470 72786172
Số tiền viết băng chữ: Bảy mơi hai triệu bảy trăm tám mơi sáu nghìn một trăm bẩy
hai đồng chắn.
Ngời kẻ Giám đốc duyệt
5) Tính giá xuất kho nguyên vật liệu.
Công ty sử dụng phơng pháp tính giá xuât kho theo giá :
- Nhập kho theo giá thực tế.
- Xuất kho theo giá thực tế.
Công ty đã nhập một số phụ tùng ô tô để thay thế cho phơng tiện vận tải của
mình và một số nhiên liệu trong tháng 04 này. Nhng khi có nhu cầu sử dụng những
nguyên vật liệu đó để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nh: thay
thế phụ tùng xe, sửa chữathì doanh nghiệp sẽ tiến hành xuất kho nhng nguyên vật
liệu đó.
Khi xuất kho có một số chứng từ sau:
- Phiếu xuất kho.
- Chứng từ ghi sổ.
phiếu xuất kho số:10
Ngày 6 tháng 04 năm 2005
15
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét