Phan Thị Hương Lan Lớp Kế toán 37- Phú Thọ
vốn và nguồn vốn tạo điều kiện cho công ty tồn tại liên tục đạt kết quả năm
sau cao hơn năm trước, hoàn thành mọi chỉ tiêu đã đề ra, chi phí giá thành
hợp lý, từ đó đã tạo cho công ty có uy tín, tạo đà cho công ty phát triển ngày
một vững mạnh với hiệu quả kinh doanh cao.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được thể hiện
trong bảng sau:
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
5
Phan Thị Hương Lan Lớp Kế toán 37- Phú Thọ
Bảng 1.1: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
năm 2005, 2006, 2007
TT
Nội dung
ĐVT Năn 2005 Năm 2006 Năm 2007
1
Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ
Đồng 2.461.456.219 3.497.850.544 4.814.977.800
2 Các khoản giảm trừ doanh thu Đồng 0 0 0
3 Doanh thu thuần Đồng 2.461.456.219 3.497.850.544 4.814.977.800
4 Giá vồn hàng bán Đồng 1.075.961.169 2.143.950.162 2.887.509.846
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng Đồng 1.385.495.050 1.353.900.382 1.927.467.954
6 Doanh thu từ hđ tài chính Đồng 0 0 1.733
7 Chi phí hoạt động tài chính Đồng 0 15.796.757 110.297.300
8 Chi phí quản lý kinh doanh Đồng 1.380.035.502 1.426.757.871 696.174.488
9
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh
Đồng 5.459.548 -88.654.246 1.120.997.899
10 Thu nhập khác Đồng 0 300.000.000 180.000.000
11 Chi phí khác Đồng 0 0 585.076.000
12 Lợi nhuận khác Đồng 0 300.000.000 -405.076.000
13 Tổng lợi nhuận trước thuế Đồng 5.459.548 211.345.754 715.921.899
14 Chi phí thuế TNDN Đồng 1.528.673 59.176.811 200.458.131
15 L ợi nhuận sau thuế TNDN Đồng 3.930.875 152.168.943 515.463.768
1.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh
doanh
Một đơn vị dù là thuộc nhà nước hay tư nhân, dù kinh doanh trong lĩnh
vực nào cũng vậy đều không thể thiếu sự lãnh đạo, vai trò của người lãnh đạo
cũng như bộ máy tổ chức cùng với việc sử dụng nguồn nhân lực có ảnh
hưởng rất lớn đến việc thành hay bại của doanh nghiệp, đơn vị đó. Công ty
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
6
Phan Thị Hương Lan Lớp Kế toán 37- Phú Thọ
TNHH Vận tải Bạch Hạc rất quan tâm đến nhu cầu cần thiết tối quan trọng đó
là việc tổ chức bộ máy quản lý công ty.
Chức năng của các phòng ban như sau:
Ban giám đốc công ty bao gồm 1 giám đốc và 1 phó giám đốc.
Chủ tịch Hội đồng thành viên - Giám đốc công ty là người đại diện theo
pháp luật của công ty. Giám đốc được cử từ các thành viên công ty và do Hội
đồng thành viên quyết định. Giám đốc công ty được uỷ quyền căn cứ và nghị
quyết của Hội đồng thành viên để diều hành mọi hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty, giám đốc là người nhân danh công ty trong mọi mối quan
hệ đối ngoại của công ty, giám đốc phải chịu trách nhiệm cá nhân hoặc liên
đới với những người cùng quản lý về những việc mình làm nhân danh công ty
trước Hội đồng thành viên và pháp luật.
Phó giám đốc là người giúp việc cho giám đốc, do giám đốc đề nghị và có
sự phê chuẩn của Hội đồng thành viên. Phó giám đốc chỉ đạo trực tiếp phòng
Kỹ thuật tổ chức sản xuất. Phó giám đốc thay mặt giám đốc công ty giải quyết
công việc khi giám đốc đi vắng.
Phòng Tổ chức - Hành chính: Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc công
ty, có chức năng đảm nhiệm công tác nhân sự trong công ty, sắp xếp tổ chức
quản lý cho phù hợp với từng thời kỳ, thực hiện mọi chính sách, chế độ,
quyền lợi, nghĩa vụ, khen thưởng - kỷ luật đối với cán bộ công nhân viên
trong toàn công ty.
Phòng Kế toán: Có nhiệm vụ tổng hợp, ghi chép kịp thời mọi hoạt động
sản xuất kinh doanh phát sinh trong công ty, tổ chức việc thanh quyết toán với
khách hàng, đảm bảo an toàn lành mạnh nền tài chính của công ty, chịu trách
nhiệm trước giám đốc về thực hiện chế độ hạch toán kinh tế. Phòng kế toán
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
7
Phan Thị Hương Lan Lớp Kế toán 37- Phú Thọ
biết phân tích hoạt động SXKD, báo cáo ban lãnh đạo để có phương án tổ
chức sản xuất kinh doanh.
Phòng Kinh doanh: Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc. Có nhiệm vụ
tìm kiếm đối tác, tổ chức việc bán hàng, lên kế hoạch kinh doanh đồng thời
thực hiện việc kinh doanh có hiệu quả.
Phòng Kỹ thuật: Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Phó Giám đốc. Trên cơ sở
quyền hạn của mình, quản lý mọi khâu kỹ thuật trong sản xuất, đảm bảo an
toàn kỹ thuật và kế hoạch sản xuất theo tiến độ, khắc phục sự cố kỹ thuật, dần
cải thiện điều kiện làm việc cho người lao động.
Các đội sản xuất thuộc công ty: Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Phòng Kỹ
thuật. Các đội sản xuất có chức năng thực hiện nhiệm vụ trực tiếp tổ chức sản
xuất và phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty.
Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Vận
tải Bạch Hạc được khái quát theo sơ đồ sau:
\Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
8
Hội đồng thành viên
Giám đốc công ty
Phó giám đốc
P. kỹ thuậtP. tổ chức hành
chính
P. kinh doanh
Phan Thị Hương Lan Lớp Kế toán 37- Phú Thọ
1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại Công ty
Trách nhiệm hữu hạn Vận tải Bạch Hạc
1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Công ty TNHH Vận tải Bạch Hạc có bộ máy kế toán được tổ chức theo
kiểu tập trung, áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Toàn bộ công tác
kế toán từ việc ghi chi tiết đến tổng hợp lập báo cáo, kiểm tra kế toán đều
được thực hiện tại phòng kế toán của công ty.
Tổ chức bộ máy kế toán một cách khoa học, hợp lý trên cơ sở phân
công rõ ràng từng nhân viên, từng bộ phận kế toán có liên quan. Đứng đầu là
kế toán trưởng sau đó là các nhân viên kế toán.
Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm phụ trách toàn bộ các khâu trong
công việc kế toán.
Kế toán vật tư, sản phẩm, hàng hoá: Theo dõi sự tăng giảm, biến động của
vật tư, sản phẩm, hàng hoá. Hàng tháng lên báo cáo nhập, xuất, tồn kho của
vật tư, sản phẩm, hàng hóa để từ đó có kế hoạch mua và tiêu dùng cho hợp lý.
Kế toán tài sản cố định: chuyên theo dõi sự tăng, giảm, sự biến động của
tài sản cố định. Kế toán TSCĐ phải trích lập khấu hao theo quy định của BTC.
Kế toán thanh toán: trực tiếp thanh toán công nợ phải thu phải trả theo dõi
chi tiết đến từng đối tượng khách hàng, đồng thời tập hợp chi phí và tính giá
thành sản phẩm.
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
9
P. Kế toán
Đội sản
xuất 2
Đội sản xuất
1
Phan Thị Hương Lan Lớp Kế toán 37- Phú Thọ
Kế toán tổng hợp: Căn cứ vào các chứng từ có liên quan, tiến hành vào sổ
cái các tài khoản, lập các báo cáo chung cho toàn công ty theo năm.
Thủ quỹ: Trực tiếp quản lý quỹ tiền mặt của công ty.
Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Vận tải Bạch Hạc được khái quát theo
sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại
Công ty TNHH Vận tải Bạch Hạc
Như vậy, với cơ cấu bộ máy kế toán khá chặt chẽ đã đảm bảo mỗi bộ phận
đều có chức năng của riêng mình, có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, sự lãnh
đạo được tập trung, thống nhất đối với công tác kế toán. Việc kiểm tra, giám
sát các hoạt động sản xuất, kinh doanh và chỉ đạo kịp thời làm cho kế toán
phát huy được đầy đủ chức năng, nhiệm vụ và vai trò của mình.
1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán
Tại công ty tổ chức bộ sổ kế toán TSCĐ hữu hình theo hình thức
chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ sổ kế toán tài sản cố định hữu hình của công ty
TNHH Vận tải Bạch Hạc
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
10
Kế toán trưởng
Kế toán
vật tư, sản
phẩm,
hàng hoá
Kế toán tài
sản cố định
Kế toán thanh
toán
Kế toán
tổng hợp
Thủ quỹ
Chứng từ gốc
TSCĐ hữu hình
Phan Thị Hương Lan Lớp Kế toán 37- Phú Thọ
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Sổ sách kế toán TSCĐ của công ty được chia thành hai loại là sổ tổng hợp
và sổ chi tiết.
Công ty sử dụng các sổ tổng hợp chủ yếu sau:
- Sổ Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái tài khoản
Công ty sử dụng sổ kế toán chi tiết sau:
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
11
Chứng từ ghi sổ
TSCĐ hữu hình
Sổ cái TK 211, 214
Bảng tổng hợp
cân đối phát sinh
Thẻ TSCĐ
hữu hình
Bảng tổng hợp
TSCĐ hữu
hình
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
TSCĐ hữu hình
Sổ quỹ
Báo cáo tài chính
Phan Thị Hương Lan Lớp Kế toán 37- Phú Thọ
- Thẻ TSCĐ
- Sổ TSCĐ
Sơ đồ 1.4: Kế toán tài sản cố định hữu hình tại Công ty TNHH Vận tải
Bạch Hạc.
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
12
Phan Thị Hương Lan Lớp Kế toán 37- Phú Thọ
Ghi chú:
(1) Giá mua và phí tổn của TSCĐ hữu hình không qua lắp đặt.
(2) Thuế GTGT (nếu có)
(3) Thanh lý, nhượng bán TSCĐ hữu hình
(4) Giá trị hao mòn giảm
(5) Khấu hao TSCĐ
PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH
TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VẬN TẢI BẠCH HẠC
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
TK 111
TK211
TK 811
TK 627,642
(1)
(3)
(4)
TK 133
(2)
TK 214
(5)
13
Phan Thị Hương Lan Lớp Kế toán 37- Phú Thọ
2.1. Kế toán chi tiết tài sản cố định hữu hình tại Công ty Trách
nhiệm hữu hạn Vận tải Bạch Hạc
Tài sản cố định hữu hình là những tài sản có hình thái vật chất do
doanh nghiệp nắm giữ, sử dụng để sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh
doanh phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ hữu hình.
Yêu cầu quản lý TSCĐ hữu hình trong đơn vị đòi hỏi phải kế toán chi
tiết TSCĐ hữu hình thông qua kế toán chi tiết TSCĐ hữu hình, kế toán sẽ
cung cấp những chỉ tiêu quan trọng về cơ cấu TSCĐ, tình hình phân bổ TSCĐ
hữu hình, số lượng và tình trạng chất lượng của TSCĐ hữu hình cũng như
tình hình bảo quản và sử dụng TSCĐ hữu hình. Các chỉ tiêu quan trọng đó là
căn cứ để các doanh nghiệp cải tiến, trang bị và sử dụng TSCĐ, phân bổ
chính xác số khấu hao xác định và nâng cao chất lượng vật chất trong việc
bảo quản và sử dụng.
Thủ tục và hạch toán chi tiết TSCĐ hữu hình tại Công ty TNHH Vận
tải Bạch Hạc như sau:
Khi có TSCĐ hữu hình mới đưa vào sử dụng, doanh nghiệp lập hội
đồng giao nhận gồm có đại diện bên giao, đại diện bên nhận và một số uỷ
viên để lập “Biên bản giao nhận TSCĐ” cho từng đối tượng TSCĐ hữu hình.
Sau đó phòng kế toán sao lại cho mỗi đối tượng ghi TSCĐ một bản để lưu
vào từng hồ sơ riêng cho từng TSCĐ hữu hình. Mỗi bộ hồ sơ TSCĐ hữu hình
bao gồm: Biên bản giao nhận TSCĐ, hợp đồng, hoá đơn mua TSCĐ, các bản
sao tài liệu kỹ thuật và các chứng từ có liên quan. Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ kế
toán mở thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết từng TSCĐ hữu hình của công ty. Thẻ
TSCĐ do kế toán TSCĐ lập, kế toán trưởng ký xác nhận. Thẻ này được lưu ở
phòng kế toán trong suốt quá trình sử dụng TSCĐ hữu hình. Khi lập xong thẻ
TSCĐ được dùng để ghi vào “Sổ tài sản cố định”, sổ này được lập chung cho
toàn doanh nghiệp một quyển và từng đơn vị sử dụng mỗi nơi một quyển. Cụ
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét